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个税降了，2026年1月15日起执行

进入2026年起，很多人都在关心有没有什么个税利好政策。

具体是什么意思呢？赶紧跟鱼小保一起来看看～




一、个税补贴：2026年1月15日起申报




12月31日，广东中山印发《中山市实施粤港澳大湾区个人所得税优惠政策财政补贴管理办法>的通知》




政策原文：https://zc.51shebao.com/detail/840371




申报有关事项通知如下：




（一）申报时间

自2026年1月15日起至2026年3月13日止。




（二）申报主体

同时符合《管理办法》第八条规定及中山市境外高端紧缺人才目录条件的中山市境外高端人才、境外紧缺人才，可申请2023纳税年度的个人所得税财政补贴。




申请人个人所得税由扣缴义务人代扣代缴的，一般由扣缴义务人代为办理财政补贴申请。申请人自行申报缴纳个人所得税的，由其本人提出申请。




二、个税减征，2026年1月1日起施行！




12月30日，上海市税务局发布《关于本市实施残疾、孤老人员和烈属所得个人所得税减征政策的通知》




政策原文：https://www.shanghai.gov.cn/gwk/search/content/xxfboswf0000003528




减征个人所得税的有关问题明确如下：




（一）本市残孤烈人员取得综合所得和经营所得，在一个纳税年度内，全年减征个人所得税的税款以10500元为限额；不足10500元的，据实减征。凡按照有关法律法规界定为残孤烈人员，取得相关职能部门核发的有效证件或证明的个人均可享受上述优惠政策。




（二）残孤烈人员同时符合两种以上身份的，选择其中一种身份享受减征优惠，不能重复享受。残孤烈人员一个纳税年度内同时取得综合所得和经营所得的，选择一个所得类别享受减征税收优惠，两类所得不重复享受。




（三）本通知自2026年1月1日起至2028年12月31日止执行。




三、年终奖单独计税政策，延续到2027年12月31日




财政部与税务总局联合印发的《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》中明确，年终奖可以并入当年综合所得计税，也可以按照全年一次性奖金个人所得税政策单独计税。




《公告》中明确：

居民个人取得全年一次性奖金，在2027年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照公告所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。




这项政策具体是什么意思呢？




鱼小保补充：什么是全年一次性奖金收入？




行政机关企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况向雇员发放的一次性奖金。




一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。




居民个人取得符合有关规定的全年一次性奖金，可以并入当年综合所得计算纳税，也可以选择不并入当年综合所得，单独计算纳税。




因此，不同方式下，年终奖的个税这样计算：




1.并入当年综合所得计算纳税




居民个人取得符合有关规定的全年一次性奖金，可以选择并入当年综合所得计算纳税。

计算公式为：

综合所得应纳税额={累计综合所得收入(含全年一次性奖金)-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除-允许税前扣除的公益性捐赠}x适用税率-速算扣除数。




2.不并入当年综合所得，单独计算纳税




以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照公告《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018]164号)所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数。

计算公式为：

以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。




需要注意的是，一个纳税年度内，每一个纳税人只允许使用一次“全年一次性奖金单独计税政策”。




还是不明白，具体来看个例子：




居民小顿2025年全年工资90000元，年底取得全年一次性奖金24000元，不考虑三险一金、专项附加扣除等，如何计算个人所得税?




1.选择单独计税：




全年奖：24000/12=2000(元)




根据按月换算后的综合所得税率表，适用税率3%，速算扣除数为0。




全年一次性奖金应纳税额：24000X3%-0=720(元)

综合所得应纳税额：(90000-60000)x3%=900(元)




那么，2025年一共需要缴纳税额为：

720+900=1620(元)




2.选择合并计税：




将小赵的全年工资90000元与一次性奖金24000元合并计税，扣除减除费用60000元。




全年应纳税所得额：

90000+24000-60000=54000(元)




根据综合所得年度税率表，适用税率10%、速算扣除数2520元。




合计应纳税额：54000X10%-2520=2880(元)




综合来看，小赵可以选2024年年终奖选择单独计税。