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个税汇算清缴 | 员工补税、新员工处理及法律风险，一文搞懂

时下热度不断增加的个税综合所得年度汇算清缴4月10日正式在北京启动，市民在网上即可轻松办理。

随着本市新冠肺炎疫情防控形势逐渐向好，北京市税务局当日发布“关于开通手机个人所得税APP综合所得年度汇算功能的通告”，自即日起为本市纳税人开通手机个人所得税APP、网页端等个税综合所得年度汇算的远程办税渠道。

需要注意的是，为什么有的人打开APP了还是不能办理汇算清缴呢?

因为在疫情防控期间，为便于纳税人高效便捷、错峰有序的完成个人所得税年度汇算，税务机关已通知本市各扣缴单位分批分期办理年度汇算的时间，并请纳税人尽可能按照通知的时间段办理。所以说部分没有收到通知的人，暂时没办法办理汇算清缴。

需要注意了，现在正是2020年汇算清缴的关键时期，关乎到每一名员工的切身利益。咱们HR和财务以及企业管理者，一定要给员工通知到位。

对于年中入职或者新入职的员工，也是需要做汇算清缴的哦。只不过这种跳槽的行为，一般会导致员工“欠税”的情况，这是由税率跳级造成的，比如员工从甲公司去到乙公司之后，工资不再继续累计计算，所以个税又从低税率3%开始计算，所以就出现了“欠税”的情况。当然是要做汇算清缴来补税的啦。

员工在自行办理的时候，如果发现结果是需要补税的，那一定要遵守相关法律法规，依法纳税。可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式办理。应汇缴不汇缴的后果，依据征管法规定，不报送纳税申报，编造，伪造虚假计税依据，导致少缴税款的，是偷税，税务机关应依法追征税款，并处不缴或少缴税款的0.5-5倍的罚款，还有按日计算每日税款的万分之五的滞纳金，滞纳金总额不超过本金。



具体的情形参见如下：

问题一

虚增减税项目或已缴税额会有什么后果?

纳税人应依照法律、行政法规的规定办理减税。纳税人申报时虚增减税项目的，将面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。根据税收征管法第六十三条规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。根据税收征管法第六十四条规定，纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款;纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

问题二

虚报专项附加扣除项目信息会怎么样?

纳税人如未依法如实填报专项附加扣除项目信息的，不仅可能面临税务行政处罚，还会记入个人纳税信用档案。根据《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》第二十九条规定，纳税人有下列情形之一的，主管税务机关应当责令其改正;情形严重的，应当纳入有关信用信息系统，并按照有关规定实施联合惩戒;涉及违反税收征管法等法律法规的，税务机关依法进行处理：

(一)报送虚假专项附加扣除信息;

(二)重复享受专项附加扣除;

(三)超范围或标准享受专项附加扣除;

(四)拒不提供留存备查资料;

(五)税务总局规定的其他情形。

同时，除承担上述不如实填报的法律后果外，还可能对您享受专项附加扣除造成一定影响。根据《财政部 税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》第三条，居民个人填报专项附加扣除信息存在明显错误，经税务机关通知，居民个人拒不更正或者不说明情况的，税务机关可暂停纳税人享受专项附加扣除。

每个人的汇算申报都需要承担相应的法律责任。在享受专项附加扣除等税收优惠时，也请大家按照官方指引，履行好据实申报的义务。




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