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社保和公积金的基数必须要一致吗？这下终于说清楚了！

今天这两个在日常工作中被问得最多的问题，鱼小保一起来给大家科普一下。文末还有「最全五险一金问题汇总资料包」免费送给大家，赶紧一起来看看吧～

01:  社保和工资不一致是否合法？




关于这个问题，大家的理解有所不同，所以我们分成两个角度来给大家解释：




一、社保缴费基数与实际工资不一致是否合法？




理论上来说，工资和社保缴费基数应该是一致的，但是两者不一致，不一定就代表企业有问题。




这里先来给大家科普一下什么是社保缴费基数：




社保缴费基数是指职工在一个社保年度的社会保险缴费基数。它是按照职工上一年度1月至12月的工资性收入所得的月平均额来进行确定。




根据《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》（劳社险中心函【2006】60号）文件的规定，职工的社保缴费基数一般是按职工上一年度月平均工资（或个人上月工资）来确定，职工工资越高，社保缴费基数就会越高。





社保缴费金额=缴费基数X缴费比例




同时，文件也对缴费基数设置了天花板和木地板，具体来说：

• 上限：如果缴费基数高于各地规定的最高缴费基数（当地社平工资的300%），就按照最高缴费基数缴纳社保。

• 下限：缴费基数低于各地规定的最低缴费基数（当地社平工资的60%），就按照最低。




可能很多HR还是有点懵，到底工资与社保缴费基数不一致是不是合法的？这里鱼小保举两个例子给大家说明一下：




假设张三与李四所处公司都在北京，2024年北京市用人单位及职工社会保险缴费标准如下：




公司一：

李四所处公司在北京，2023年度的月平均工资为40,000元。

按照上表中，社保缴费上限为35283元/月执行。

那么，2024年公司按照35283元/月的缴费基数为李四缴纳社保费用就是合法的。




公司二：

张三所处公司在北京，2023年度月平均工资为9000元。公司按照每月6821元的缴费基数为张三进行缴费。

根据《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》（劳社险中心函【2006】60号）文件的规定，职工的社保缴费基数一般是按职工上一年度月平均工资（或个人上月工资）来确定。

这种做法就是不合法的，员工可能会要求企业进行补缴。







二、工资、社保、个税不在同一个主体，是否符合法律规定？




就常规情况而言，员工的工资、社保、个税应该在同一个主体公司下，但是会遇到在实操过程中很多HR都会遇到这几种情况。




情况一：某总部在深圳，李四在深圳总部签订劳动合同，因李四是深户，要求缴纳在深圳，后面被总部派去上海公司任职，上海公司负责支付并承担工资薪金代扣代缴个税、承担社保费。




情况二：张三总部在成都，但签订劳动合同的公司是其他分公司，工资、社保、个税由总部承担；




上述情况就会涉及到两个问题：

• 公司只给员工发工资代扣代缴个税，没有社保，企业是不是有很大的涉税风险？

• 企业只在总部为员工缴纳个税，没有缴社保，会不会被税局认定公司有问题？




这需要分情况来看：

情况1：企业人资不变，企业如何面对税务稽查？


需要企业从多方面方式证实。比如企业调配协议，按协议发放薪酬，有签名文件等。


情况2：企业人员调配，企业如何面对税务稽查？


就像案例那样，李四在深圳总部交社保，调拨到上海公司，只扣个税。这种情况怎么办？账务上可以把这部分社保作为其他应收/应付挂账，上海公司可提供内部证据作以税前列支。


其实，李四完全可以在总部缴社保和发工资扣个税。由于上海承担社保、工资。则需要上海公司支付给深圳总部，同时，深圳总部给上海分公司开票，作以税前抵扣凭证。


工资与社保的涉税风险，必须与企业管理相关联。我们需要全面彻底了解涉税业务，准确理解涉税政策，然后找到风险可控的方案。




03:  社保和公积金的基数必须要一致吗？




在日常的工作中，很多小伙伴也会发现一件事，社保的缴费基数和公积金缴存基数不一致，这是怎么回事呢？这种行为是否合法呢？




这里，大家需要注意一件事，公积金缴存的上限和缴存跟社保缴费比例是不一致的。




大部分地区的社保缴费基数上下限是以当地社平工资的300%和60%之间进行核定。




但是住房公积金缴存的上限是按照职工月社平工资的3倍，比例在5%-12%之间。公积金缴费基数下限与最低工资、最低生活保障费相关，大部分地区以最低工资为缴存下限的基准。




由于社保和公积金的缴费基数计算方法不同，企业在实际操作中往往会选择调整缴费基数，以控制人力成本。虽然在很多情况下，两者较为一致，但也有企业为了降低成本而故意设置不同的缴费基数。




那么这种不一致的情形，会产生什么影响吗？




社保和公积金是每个都非常重要的社会保障制度，涉及到每个职工的权益和福利。然而，由于各自机构的独立运作和管理，导致了社保和公积金的基数核定和征收存在一些不一致的情况。




目前，社保和公积金的基数核定由各自的主管部门负责，并且征缴责任统一由税务局承担。这种分散的管理方式，导致了社保和公积金的基数在实际应用中存在一些不一致的情况。




虽然各部门之间有信息共享，但是彼此并不相互隶属，也没有协调一致的工作机制。




但从长远发展和合规管理的角度来看，社保和公积金的基数应当规范一致。







03: 社保五险一金实操&培训资料包限时免费领




其实在日常的工作中，社保和五险一金相关的问题很复杂，不仅仅包括上述提到的两个问题。还包括：

• “社保断了一个月怎么办？”

• “生育津贴有多少？”

• “医疗保险具体怎么算？”

  ......

这些问题总是让HR头大！这不仅浪费了HR的时间，还耽误了其他更重要的工作。




所以也给大家准备了史上最全的《社保五险一金培训工具包》，内含12份五险一金PPT，8套五险一金操作表格，讲透五险一金的各类问题！