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个税汇算清缴 | 这些注意事项财务、HR、员工必看

在进行汇算清缴的时候财务和HR小姐姐们通常会遇到一些问题，这是因为汇算清缴的一些注意事项没有弄清楚的缘故。

这些注意事项有的很隐蔽，容易被忽略掉，但会影响最终的结果。

一、居民身份

我们都知道居民是要参加汇算清缴的，但是如何判定居民身份是个非常容易被忽略的地方。



（居民身份辨别）

如果在中国境内有住所则叫居民个人按照流程就行，而如果在一个纳税年里在中国居住满183天是无住所居民个人要就境内外所得缴税。

而如果在中国境内没有住所且没居住满183天的可以按照非居民个人标准仅就境内所得纳税。



（身份转换）

感兴趣的可以关注一下身份转换问题

二、年度汇算范围

年度汇算的范围也很重要，并不是收入都要记录进去，而且时间限制在一年，就是说汇算的是2019年1月1日-2019年12月31日期间的。



（年度汇算范围）

需要注意的是综合所得只对于劳务报酬所得、工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得这四项而言，其他的不包括在里面。

三、不同收入额是否需要退税

大家还关心的一点，不同收入额的话是不是都需要退税呢?是不是每个人都需要退税呢?答案在这里。



（年度汇算情形）

可以看到的是收入额主要被分为两档，不超过6万元需要申请退税的可以直接通过简易申报便捷退税。超过6万元的则分为6万-12万和大于12万两档，具体情况参见上图。

哪些人可以不用办汇算清缴?分为豁免办和不用办两种

豁免办：

1、需要补税但综合年收入不超过12万

2、年度汇算出来需要补不超过400元的

注意：居民个人取得综合所得时，存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的除外。

不用办：

1、纳税人预缴税额和年度应纳税额一致

2、不申请年度汇算的

四、办理个税汇算清缴需要准备的资料

年度终了，纳税人需要将综合所得的全年收入和可以扣除的费用进行汇总。其中收入信息包括免税收入，扣除信息包括基本减除费用、三险一金、专项附加扣除、商业健康险、年金、捐赠支出、减免税额等。

五、居民个人所得汇算清缴时间

居民个人所得汇算清缴时间截止2020年6月30日，逾期会有滞纳金的。而且要注意的是对工资日常预扣预缴时没有专项扣除而多预缴的税款，可以在汇算清缴时候，提出退税申请。

六、关于汇算清缴期限的特殊规定




（年度汇算特殊规定）

七、大病医疗能抵扣多少

符合条件的大病医疗医保范围内个人自付超过15000元以后可以最多抵扣80000元。




（大病医疗扣除）

八、按照全年一次性奖金计税方式的所得不纳入汇算清缴

九、本人及代办单位和个人需要将年度申报表、及纳税人综合所得收入、扣除、已缴税额和税收优惠等相关资料自2020年6月30日后留存五年

十、在两处及以上单位工作的可选择一地办理

十一、选择申报方式

若在2019年个税汇算阶段新增填报专项附加扣除，则只能选择“综合所得年度自行申报”方式




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