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听说劳务派遣用工不用交社保?真相是这样...

2021-01-12

    听很多人说通过劳务派遣就可以不交社保?真的是这样吗?先来看看社保在企业运营成本中占据一个什么样的地位?

    企业人工成本的总构成,如下图所示。

    我们平时每个月银行卡到账的钱就是图片中实发工资部分,如果企业没有给你发工资条,你根本不知道你到底应发是多少,扣了多少三险一金。

    其实企业如果给你买了社保公积金,除了应发中你自己扣除一部分(实质也是企业负担,只是给你代扣下了),更重要的一块支出就是企业负担的部分。

    假如小编每个月应发工资是每个月10000块,如果企业按照实际发放工资给小编缴纳社保和住房公积金,那么实际个人和企业分别负担的金额如下:


    而这个时候,虽然应发工资是10000块,但是实际每个月扣除个人负担的社保公积金和个人所得税「假设这么低的工资不配缴纳个税,个税为0」外,只有7760。


    而企业负担的人工成本可远远不止10000块,而是13712.5块。


    具体分录,工资成本都计入管理费用。

    借:管理费用-工资 10000借:管理费用-社保(公司部分) 2512.50借:管理费用-公积金(公司部分)1200贷:应付职工薪酬 13712.50

    所以,从上面图片你可以清楚的看到,税前工资10000,到手仅仅为7760,到手78%左右。而企业总体负担的人工成本为13712.50,这个和员工到手的比较,企业负担的竟然将近到手工资的一倍。

    所以,你感觉到手工资低,其实企业的负担远远比你看到的重。这也是很多企业不愿意为员工购买社保或者不愿意按实际工资给员工缴纳社保的真正原因,因为这是一项重要的成本。

    【举例】如果假设单位不给小王上社保,那么企业就少负担了3712.50的成本,而且小王每个月到手的钱也变多了,所以一直以来,一些企业都不愿意给所有员工购买社保,或者不按实际工作缴纳社保,而按最低档交。而还有一些员工觉得交社保没用,还不如到手多点钱,也会要求用工单位不扣社保。

    不管哪种方式,其实就是一个目的,就是少支出,当然这种现象显然是不符合《劳动法》、《社会保险法》规定。

    随着2019年社保归税以来,关于社保严征管、严稽查的气氛越来越热烈,很多不合规操作的企业都在积极找寻合理规避社保的办法,网上也流传很多筹划手段,其中有一种说法就是通过劳务派遣方式用工,劳务派遣人员不用缴纳社保。

    其实劳务派遣人员不是不用缴纳社保,只是不是直接由用工单位缴纳,因为社保是由和员工建立劳动关系的单位缴纳,劳务派遣人员的社保应该由劳务派遣公司缴纳。

    但是你想想劳务派遣是扮演的一个什么角色?它就是一个负责包括工资薪酬的发放、社会保险的代收代缴、合同的签订、续订和解除等日常工作的公司。它们就这些工作,按照一定比例收取手续费而已,如果用工单位不把社保的开支支付给它,它是绝对不会承担这部分开支的。

    我们具体来看看劳务派遣如何向企业收钱的。


    【举例】小张是劳务派遣公司派遣到某公司的一名员工,2019年8月工资加各类补贴、奖金合计4000元,假设按实发工资比例缴纳社保,单位社保1000,个人部分扣除400,那么二哥实际到手工资3600元。

    劳务派遣公司按照应发工资的5%收取管理费。该公司需要支付给劳务派遣公司的总金额就是应发工资+单位社保部分+管理费,合计为5200。而假设用工单位不支付这块社保成本,劳务派遣公司当然也不会给小张购买社保的,它也负担不起。

    劳务派遣公司按照5200给用工单位开具发票收款,但是如果按照5200的销售额全额交税,劳务派遣公司可不划算,毕竟工资、社保这块是无法取得进项税的。

    财税 【2016】第47号中关于劳务派遣有了差额征税的规定。


    也就是说,不管是一般纳税人还是小规模纳税人,提供劳务派遣服务,你既可以选择差额计税,也可以选择全额征税。差额计税就是你取得的全部价款和价外费用扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额。

    但是扣除这部分你就不能开专用发票了,只能开增值税普通发票。

    下面是一种开具发票的方法,一张管理费的专票、一张工资、社保的普通发票,当然现实工作中这不是唯一的开票方式。

    注:发票开具展示和案例金额无关。


    扣除部分开具的是增值税普通发票。


    现在你明白了吗?

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