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纳税起征点，提高！2026年1月1日起执行

进入2026年，很多人都在关心有没有什么个税利好政策。

一、个人每次收入低于1000元不用交增值税！




1月31日，据财政部网站消息，财政部、税务总局公布《关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（以下简称《公告》），调整了增值税起征点，达不到起征点标准的纳税人不用缴纳增值税。




政策原文：https://zc.51shebao.com/detail/840760




《公告》对有关问题明确如下：




根据《公告》，自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，起征点标准如下：




（一）以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元。以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元。




（二）按次纳税的，起征点为每次（日）销售额1000元。一日内发生多次应税交易的，按日适用起征点标准。




此次增值税按次纳税起征点提高对个人是一个重大利好，一个重大变化是将此前按次纳税的起征点从最高500元提高至1000元。另外，起征点规则变化很大，以前适用对象仅限于个人，而现在扩大到“小规模纳税人”，即年应征增值税销售额未超过五百万元的纳税人。




也就是说，像专家学者给高校、企业授课的劳务费，每次或每天低于1000元，将不用缴纳增值税。个人跑外卖、撰稿等打零工每次（每天）低于1000元，也不用缴纳增值税！




除此之外，大家在2026年还可享受多项个税优惠，一起往下看




二、个人所得税，减半征收




为了支持个体户的发展，给出了个体户个人所得税减半征收的政策。




政策原文：

https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810356/n3010387/c5237814/content.html




政策内容：




（一）享受主体

享受主体是个体户。

无论你是开小餐馆、做网店、开理发店，还是从事其他个体经营，只要是个体工商户，就符合这个条件。




（二）优惠内容

在2027年12月31日之前，个体户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。




注意，这个政策可以和其他现有的个人所得税优惠政策叠加享受。




也就是说，如果你还符合其他减免税条件，比如残疾人税收优惠、退役军人创业优惠等，可以在享受其他政策的基础上，再享受这个减半优惠。




（三）享受条件

无论你是查账征收还是核定征收，都可以享受。




（四）计算公式

减免税额的计算公式为：

减免税额 =（经营所得应纳税所得额不超过 200 万元部分的应纳税额 - 其他政策减免税额 × 经营所得应纳税所得额不超过 200 万元部分 ÷ 经营所得应纳税所得额）×50% 。




虽然这个公式看起来有些复杂，但大家不用担心，接下来我们通过具体例子来帮助理解




【例】纳税人李某经营个体工商户C，年应纳税所得额为80000元（适用税率10%，速算扣除数1500），同时可以享受残疾人政策减免税额2000元。




那么李某该项政策的减免税额

=[（80000×10%-1500）-2000]×50%=2250元。




三、个税退税优惠新政




1月12日，财政部、税务总局和住房城乡建设部联合发布了一项重磅政策：




政策原文：

https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/202601/content_7054810.htm




根据新政内容，自2026年1月1日至2027年12月31日期间，纳税人出售自有住房后，在1年内在市场上重新购买住房的，可享受个人所得税退税优惠。




（一）个税退税标准

具体分为两种情况：

1、新购住房金额 ≥ 现住房转让金额

退还出售现住房已缴纳的全部个人所得税。

2、新购住房金额 < 现住房转让金额

按新购住房金额占现住房转让金额的比例，退还相应部分的个税。




（二）那谁能享受呢？

根据规定，需同时满足以下条件才可以：

1、城市一致：卖出和买入的住房应在同一城市范围内。

2、产权关联：出售自有住房的纳税人必须是新购住房的产权人或共有产权人之一。




（三）如何申请退税？

纳税人需向主管税务机关提供售房合同、购房合同等材料，税务机关审核后办理退税。




住建部门与税务部门将建立信息共享机制，确保交易信息实时同步，提高退税办理效率。




这项政策实质上，是通过税收手段鼓励居民以旧换新、以小换大，支持合理住房改善需求，降低换房成本。

同时，政策设定了明确的时间窗口（出售后1年内）和地域限制（同一城市），目的也很明确，就是为了促进本地住房市场的良性循环，防止资金外流或投机炒作。




四、年终奖单独计税政策，延续到2027年12月31日




财政部与税务总局联合印发的《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》中明确，年终奖可以并入当年综合所得计税，也可以按照全年一次性奖金个人所得税政策单独计税。




《公告》中明确：

居民个人取得全年一次性奖金，在2027年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照公告所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。




因此，不同方式下，年终奖的个税这样计算：




1.并入当年综合所得计算纳税




居民个人取得符合有关规定的全年一次性奖金，可以选择并入当年综合所得计算纳税。

计算公式为：

综合所得应纳税额={累计综合所得收入(含全年一次性奖金)-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除-允许税前扣除的公益性捐赠}x适用税率-速算扣除数。




2.不并入当年综合所得，单独计算纳税




以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照公告《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018]164号)所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数。

计算公式为：

以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。




需要注意的是，一个纳税年度内，每一个纳税人只允许使用一次“全年一次性奖金单独计税政策”。




还是不明白，具体来看个例子：




居民小顿2025年全年工资90000元，年底取得全年一次性奖金24000元，不考虑三险一金、专项附加扣除等，如何计算个人所得税?




1.选择单独计税：




全年奖：24000/12=2000(元)




根据按月换算后的综合所得税率表，适用税率3%，速算扣除数为0。




全年一次性奖金应纳税额：24000X3%-0=720(元)

综合所得应纳税额：(90000-60000)x3%=900(元)




那么，2025年一共需要缴纳税额为：

720+900=1620(元)




2.选择合并计税：




将小赵的全年工资90000元与一次性奖金24000元合并计税，扣除减除费用60000元。




全年应纳税所得额：

90000+24000-60000=54000(元)




根据综合所得年度税率表，适用税率10%、速算扣除数2520元。




合计应纳税额：54000X10%-2520=2880(元)




综合来看，小赵可以选2024年年终奖选择单独计税。




这样操作，个税多退几千块！




五、2025年度个人所得税综合所得汇算即将开始




政策原文：https://zc.51shebao.com/detail/840772




能退多少，可以这样算：

个税汇算清缴就是对2025年的个税进行多退少补！上一年度多缴税的，可以自行选择申请退税；存在少缴税的，那就要进行补税。




注意：延期不补税的，需要承担加收每日万分之五的滞纳金并且受到处罚！




1、哪些情况可以退税？




预缴税额高于应纳税额；

2025年综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；

专项附加扣除信息未填写或填写不完整；

因离职、部分月份没有收入等原因，存在少申报或者未申报综合所得。




2、哪些情况要补税？




预缴税额低于应纳税额；

在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用（5000元/月）；




具体计算公式：

应退或应补税额=[（2025年综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额




在进行个税汇算清缴时，一样的收入，为什么有的人却可以退一大笔钱呢？可能是多做了这一步。