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个税汇算清缴 | 哪些场景下需要退税、补税或不退不补?

关于2020年首次个税汇算清缴，哪些场景下需要退税、补税或不退不补?

根据税务总局发布的《关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》，截止到2020年6月30日，纳税人要办理2019年度个税综合所得汇算清缴。

从4月1日开始，个税年度汇算清缴工作在全国各地陆续展开后，少则几十元多则上千元，有的人退税已经入账，而有些人则需要补缴纳一笔税款。



那么，究竟哪些情形需要退税，哪些需要补税呢?

一、汇算清缴需要退税的常见情形

只要纳税人在2019年度内已预缴税额高于年度应纳税额，无论收入高低，无论退税额多少，纳税人都可以申请退税。

不清楚自己自己2019年度已预缴税额的，可以直接通过个人所得税APP-“收入纳税明细查询”功能来查看。



常见退税情形有：

1）2019年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的;

2）2019年度有符合条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的;

3）因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的;

4）没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的;

5）纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的;

6）预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等;

7）有符合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等。



二、汇算清缴补税的常见情形

如果纳税人年度预缴税额低于应纳税额的，且不符合国务院规定豁免汇算义务情形的(综合所得年度不超过12万元或者补税金额不超过400元的)，均应当办理年度汇算补税。

常见补税情形有：

在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用(5000元/月);

除工资薪金外，还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率;

预扣预缴时扣除了不该扣除的项目，或者扣除金额超过规定标准，年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加;

纳税人取得综合所得，因扣缴义务人未依法申报收入并预扣预缴税款，需补充申报收入等。

如果纳税人年度预缴税额与应纳税额相同，那么就不需要退税或者补税。

最后，想算清楚自己到底是需要退税还是补税，只需要手机下载"个人所得税app"——登陆——办税——综合所得年度汇算——我已阅读并知晓——提交申报，即可查看退税金额或者补税金额。





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