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个税汇算清缴 | 个人办理方式解析

从4月1日开始，个税年度汇算清缴工作在全国各地陆续展开。

个人所得税汇算清缴，通俗来说就是平时缴纳的个税只是预缴，到了年终结束后算一下总账，已预缴税额高于年度应纳税额，则可以退税，反之就补税，四个字总结，就是多退少补。

目前，办理个税年度清缴主要有三种方式：自己办、单位办、请人办。

纳税人可以从上面三种方式中，自主选择具体的办理方式。

那么，如果选择自己办，具体的操作流程是怎样的呢?

一、申报准备

首先，在个人办理汇算清缴之前，需要进行申报准备。

如果是苹果手机用户，在APP Store中搜索“个人所得税” 点“获取”进行下载;

华为、小米、VIVO、OPPO等手机用户，则在应用商场，搜索“个人所得税APP”，进行下载。

下载完毕后，进行注册。

第一步：选择工作地或常住地



第二步：认证注册 (人脸识别、大厅注册任选其一)

(1)人脸识别认证注册模式 (此模式只能使用居民身份证)

(2)大厅注册码注册模式 即纳税人到任一办税服务大厅认证后再注册



第三步：完善信息

“个人中心”将个人信息、任职受雇信息、家庭 成员信息(包括父母、配偶、子女) 银行卡信息填写完整。



二、简易申报

完成个人所得税APP下载和注册后，就可以开始申报了。这里有两种申报模式，现给大家演示一下简易申报。

1、申报入口

个人所得税APP首页点击“综合所得年度汇算”，进入综合所得年度汇算页面




2. 适用情形

在上年度内取得的收入额未超过6万元且已预缴税款，可通过简易申报申请退税。

“简易申报”时间为3月1日至5月31日，6月1日 起将通过“标准申报”办理。

进入简易申报流程。

首先弹框显示“简易申报提醒”如下图所示，勾选“我已知晓并同意”，点击“进入申报”， 则进入简易申报主页面。




3. 确认申报表信息

简易申报分为【个人基础信息】、【汇缴地】、【已缴税额】共三部分

• 个人基础信息

姓名、国籍、证件类型、证件号码、手机号：由系统带出。

电子邮箱：填写正确的邮箱即可。

联系地址：可编辑省市地区、详细地址。

• 汇缴地

(1)有任职受雇单位时

如果纳税人纳税年度内有多家任职受雇单位，则下拉框显示多条任职受雇单位，根据选择的任职受雇单位 带出主管税务机关。 如果纳税人纳税年度内只有一家任职受雇单位，则默 认显示任职受雇单位，主管税务机关，不可选择。

(2)无任职受雇单位时

汇缴地可选“户籍地、经常居住地”。




• 已缴税额

上年度预扣预缴申报和自行申报时，已缴纳的税额合计。由系统带出，不可修改。

点击“点击查看收入明细”查看收入纳税明细。

如果对收入信息有异议，支持对收入明细进行“申诉、删除”，申诉或删除后，此收入的已缴税额将不计入已缴税额合计中。




4. 申请退税

(1)在申报提交完成页面上，选择“申请退税”。

(2)进入银行卡选择界面，会自动带出添加好的银行卡，也可以点击“添加银行卡信息”。 (3)选择银行卡后提交退税申请，可以看到退税申请进度。




5. 更正与作废

(1)可通过“查询”-“申报查询(更正/作废申报)”-“申报记录详情”查看已申报情况。 (2)若发现申报有误，可点击“更正”或“作废”。




三、标准申报

1. 申报入口(同简易申报)

个人所得税APP首页点击“综合所得年度汇算”，进入综合所得年度汇算页面。




(1)进入申报界面，选择“使用已申报填写”

(2)阅读5秒“标准申报须知”后，点击“我已阅读并知晓”，系统自动跳转至标准申报的基本信息页面。

(3)核对个人信息，无误后点击“下一步”。




2. 确认基本信息

本信息页面支持修改“电子邮箱、联系地址”信息，选择本次申报的汇缴地，如图所示：




3.生成和确认申报表信息

系统将自动归集在纳税年度的收入纳税工资薪金、劳务报酬(保险营销员、证券经济人)、 特许权使用费所得，并直接预填至相应申报栏次。

其他劳务报酬和稿酬所得的填报，见“新增劳务报酬或稿酬”。

可点击对应项目，进入详情界面核对若确认申报无误，可直接提交申报进行缴款或退税。




4. 修改申报表信息—收入

(1)若需要修改已预填申报，可修改对应明细表或附表。

(2)完善收入，在收入列表界面，可分所得项目，进行收入的“新增”和“修改”。

(3)如认为某条收入信息非本人取得，可选择“申诉”、“删除”操作。




工资薪金和特许权使用费，系统进行预填， 但劳务报酬(非连续性劳务报酬)和稿酬所得系统不预填，需手工导入或自行填写。

处理完毕待确认事项后，点击4个项目，可查看四项所得合计金额及明细构成。




全年一次性奖金的计算年度汇算申报，可以重新选择全年一次性奖金收入并入综合所得计税，也可以选择其中一笔单独计税。




5. 修改申报表信息—收入—劳务&稿酬

以劳务报酬为例，点击收入栏中的劳务报酬，看到收入合计为0。




可以查看2019纳税年度内已经申报的劳务报酬纳税记录，每一条记录都可以点击展开，显示税款所属期、所得项目、收入和已缴税额。

选择核实无误的明细信息，点击“确认添加”。




6. 补税或退税

若收入不足12万元且有应补税额，或者收入超出12万元但应补税额小于等于400元， 申报提交后无需缴款。

7. 更正与作废

可通“查询”-“申报查询(更正/作废申报)”-“申报记录详情”查看已申报情况。 若发现申报有误，可点击“更正”或“作废”。

更正作废共计5次机会，超出上限如需更正作废，需前往税务局大厅办理，请谨慎操作。




以上就是个人汇算清缴办理方式的具体办理方式。




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