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定了!差旅费报销标准有变!9月起,高铁票、飞机票报销、申报就按这个来,抓紧转给业务部门!

2020-09-10

    火车票、飞机票、汽车票都可以抵扣增值税了,具体怎么操作呢?今天小会给大家整理了最全申报计算方法,以后按这个来准没错!

    旅客运输抵扣凭证种类大全

    旅客运输抵扣计算及申报大全

    1.取得增值税专用发票,其注明的增值税额准予从销项税额中抵扣

    比如滴滴专车、神州专车将来就要开增值税专用发票(提醒开电子普票发票也可以抵扣,详见第2条)

    2.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额。(开票日期是2019年4月1日及以后)


    地铁电子票


    滴滴打车票


    (1)如果取得是充值的“不征税”增值税电子普通发票,发票上没有税额,也就不能抵扣进项税额。

    (2)未来的趋势,肯定很多旅客运输服务会开具增值税电子普通发票;

    (3)为了发票大家抵扣,抵扣程序要勾选确认:一般纳税人取得符合规定的通行费电子发票后,应当登录本省(区、市)增值税发票选择确认平台,查询、选择用于申报抵扣的通行费电子发票信息。

    (4)发票抬头必须是单位的抬头(即使不要勾选确认的话)

    (5)旅行社或网上订的飞机票,取得电子发票,如果发票税收编码属于“旅客运输”同时税率栏是9%/3%的,可以抵扣发票上注明的税额;如果发票税收编码属于“旅游服务”或税率栏是6%,不属于旅客运输,不属于合规的抵扣凭证,不能抵扣进项税额。


    3.飞机票-航空运输电子客票行程单

    取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:

    航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

    提醒:

    (1)开票日期是2019年4月1日及以后

    (2)登机牌不行

    (3)航空运输电子客票行程单一定要去查询真伪,实务中很多机票代理机构用的假的“电子客票行程单”,比如价格800元的机票,为了多收钱,给您的“电子客票行程单”价格是1800元,所以一定要查询。

    查询网址:

    http://www.caac.gov.cn/INDEX/HLFW/DZKPYZ/(中国民用航空局网站首页中部“电子客票验真”)

    (4)客票上的字母含义:

    CNY即人民币

    CN代表"民航发展基金"

    YQ代表"燃油附加费"。

    (5)不需要勾选认证,也就是没有360日限制

    (6)单独复印一张和增值税抵扣凭证一起装订,原件作为报销凭证装订在相关凭证后面。


    4.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:

    铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

    (1)开票日期是2019年4月1日及以后

    (2)不含退票费

    (3)不需要勾选认证,也就是没有360日限制

    (4)单独复印一张和增值税抵扣凭证一起装订,原件作为报销凭证装订在相关凭证后面。


    5.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:

    公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

    (1)开票日期是2019年4月1日及以后

    (2)从政策字面意思:客票上必须要“注明旅客身份信息”否则不能抵扣,具体大家关注后面政策补丁或总局口径。

    (3)不需要勾选认证,也就是没有360日限制

    (4)单独复印一张和增值税抵扣凭证一起装订,原件作为报销凭证装订在相关凭证后面


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