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官方明确：企业需如实申报参保人数！

9月1日最高人民法院发布的新规，员工自愿放弃社保的约定已成为无效行为

监管趋严，企业该如何应对？本篇干货多多，赶紧一起来看！




一、官方明确：企业需如实申报参保人数！




北京市人民政府发布劳动保障监察条例：




用人单位向社会保险经办机构申报应缴纳的社会保险费数额时，瞒报工资总额或者职工人数的，由劳动保障行政部门责令改正，并处瞒报工资数额1倍以上3倍以下的罚款。




政策原文：

https://banshi.beijing.gov.cn/pubtask/task/1/110000000000/379cd2ed-ea1d-400b-8d46-1290e920e49a.html?locationCode=110000000000




各地人社局也在陆续发布社保参保登记监管双随机抽查，这里给大家展示部分地区文件




政策原文：

http://rsj.changsha.gov.cn/zxzx_0/tzgg_131288/shbx_131290/202505/t20250527_11867327.html




政策原文：

https://hrss.tj.gov.cn/xinwenzixun/gggsnew/202508/t20250828_7121235.html




抽检内容均提到：需检查用人单位是否依法为员工申报和缴纳社会保险




2025年7月1日施行的《纳税缴费信用管理办法》，首次将社保纳入了纳税系统统一管理。




8月起，已有多家企业收到来自税务局的《社保责令期限整改通知书》：




面对当前的监管趋势，企业需要注意哪些重点问题？接着往下看！




二、工资、社保、个税不在同一个主体，是否符合法律规定？




相信很多HR都会遇到这样的问题：




有些公司员工的工资、社保、个税都不在同一个主体公司。




这种情况是否合法呢？应该怎么处理呢？




就常规情况而言，员工的工资、社保、个税应该在同一个主体公司下，但是会遇到在实操过程中很多HR都会遇到这几种情况。




情况一：某总部在深圳，李四在深圳总部签订劳动合同，因李四是深户，要求缴纳在深圳，后面被总部派去上海公司任职，上海公司负责支付并承担工资薪金代扣代缴个税、承担社保费。




情况二：其总部在成都，但签订劳动合同的公司是其他分公司，工资、社保、个税由总部承担；




那公司只有工资代扣代缴个税，没有社保，企业是不是有很大的涉税风险？




又或者企业只在总部为员工缴纳个税，没有缴社保，会不会被税局认定公司有问题？




这需要分情况来看：




情况1：企业人资不变，企业如何面对税务稽查？




需要企业从多方面方式证实。比如企业调配协议，按协议发放薪酬，有签名文件等。




情况2：企业人员调配，企业如何面对税务稽查？




就像案例那样，李四在深圳总部交社保，调拨到上海公司，只扣个税。这种情况怎么办？账务上可以把这部分社保作为其他应收/应付挂账，上海公司可提供内部证据作以税前列支。




其实，李四完全可以在总部缴社保和发工资扣个税。由于上海承担社保、工资。则需要上海公司支付给深圳总部，同时，深圳总部给上海分公司开票，作以税前抵扣凭证。




因此，工资与社保的涉税风险，必须与企业管理相关联。我们需要全面彻底了解涉税业务，准确理解涉税政策，然后找到风险可控的方案。




三、三位一体常见问题解答




1、签订北京的劳动合同，工作地点写其他城市，社保缴纳可以在工作城市吗？




答：通过劳动合同约定员工的工作地点是可以的，但是只将社保缴纳在其它城市，与工作城市又不在一起，且又没有与劳动合同和工资个税在同一个单位下，这种从操作层面可以实现，但是没有保证合同、社保和个税在同一个单位，还是不合规的，建议统一调整到一个单位户下，同时建议要么在总公司，要么在工作城市。




2、如果总公司在深圳，工作地点不在同一个工业园，全部由总部签合同、发工资、缴纳社保，这种情况是否属于“三位一体”？




答：总公司统一签订合同、发工资、缴社保，然后临时派驻员工到属地工作，是符合政策规定的，符合“社保注册地缴纳”原则。




如果不在同一个城市，建议你提前做好员工的社保异地报备工作，保证员工在异地工作的社保待遇享受。




政策依据：

《中华人民共和国社会保险法》第57条：用人单位应当自成立之日起三十日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。




3、在北京发薪、缴纳社保、签订劳动合同，但工作在外地有影响吗？




答：您好，如果是临时工作在外地，可以按照临时派驻的方式处理，是没有影响的，提前做好异地安置和报备工作，但是对属地的社保、个税挂钩的政策享受可能会受到影响。




如果长期异地工作，建议结合企业实际用人情况、业务安排及员工待遇综合判断，建议优先在员工实际工作地，其次在公司注册地。 




4、合同签订在深圳总部，社保和其他缴纳在北京是否可以？或合同、社保在分公司，个税在总公司，有影响吗？




答：您好，这类操作方式是存在的，但是政策规定是要求合同、社保和个税保持一致，尤其是申请工伤、生育等待遇时，要求劳动合同、社保和工资个税要在同一家单位，所以，要注意待遇申请等无法享受问题，可能为企业带来一定的风险，建议在同一个单位保证“三位一体”。 




5、一直在第三方人力资源公司代缴，但是个税都是零申报，且没有发放工资，这样会影响以后退休吗？（北京地区）




答：您好，只代缴社保，没发放工资没有个税，本质上是不符合北京市合规要求的，可能还涉嫌骗取待遇的行为，在2020年的《关于赵某在京参保缴费相关问题的处理意见》中，最终对赵某在京缴纳的社保费作全额退款处理，在企业员工达到退休年龄，由用人单位来为其办理退休手续，真实劳动关系，一定会涉及工资支付个税申报等情况，所以，建议避免代缴，通过其它方式实现合同、社保和个税保持一致。 




四、2025年，只有这9类人可以不交社保




作为企业单位，有义务给每一个员工缴纳社保！社保入税的大环境下，不按规定给员工交社保的企业将面临一系列风险，并可能会带来严重的后果。




但是，以下9类人，单位可以不给交社保！




1、劳务派遣员工不用交社保




用别的公司招聘的人来工作，派遣员工的社保由劳务派遣公司缴纳，用工单位不需要缴纳。




2、退休返聘人员不用交社保




企业与退休人员签订的是劳务合同，不属于劳动合同，因此，企业不需要为退休人员缴纳社保。




3、聘用实习生不用交社保




企业只能和实习生签订劳务合同或实习协议，不能签订劳动合同，因此也不需要缴纳社保。




4、停薪留职人员不用交社保




停职留薪人员因为《停薪留职协议》，那么新单位招聘只能签订劳务合同，因此也不需要交社保。




5、协保人员不用交社保




与原单位、再就业服务中心签订保留社保关系三方协议的下岗职工，和新单位只能签订劳务合同，因此不需要缴纳社保。




6、兼职人员不用交社保




兼职人员本身有工作，已经交过社保，因此和兼职单位只能签劳务合同，所以不需要缴纳社保。




7、个体户外包企业业务免交社保




外包业务，企业员工工资由个体户工商户承担，社保只能员工自行缴纳，因此企业不需要缴纳社保。




8、非全日用工免交社保




非全日制从业人员，是由个人缴纳基本养老保险费基本医疗保险，企业不用为其缴纳社保。




9、灵活就业人员免交




灵活就业人员，是由个人缴纳基本养老保险费基本医疗保险，企业不用为其缴纳。